Эта статья адресована, в первую очередь, техническим специалистам... На тему «сложного учета НДС в 1С» можно найтиP статьи, однакоP большинство из них написано «слишком сложно»: Pналоговыми консультантамиP дляP продвинутых бухгалтеров... И это объяснимо, так как в учете НДС есть сложные, PнеоднозначныеP юридические моменты (см. 21 главу НК РФ). Кроме того, и сам процесс учета НДС (когда, например, необходимо восстановить НДС,P использовать Pразличные счета учета и т.д.)P с бухгалтерской точки зрения является Pдостаточно сложным.PP Таким образом, техническому специалисту (специалисту по сопровождению, программисту)P бывает довольно трудно «докопаться» (понять - Pчто и как должно работать) PвP УПП, PкогдаP речь идет о сложном учете НДС. И наконец, Pеще одной причиной того, что «трудно докопаться» - является сама программа УПП. Во первых,P методические материалы по учету НДСP в «1С»,P в основном,P написаны Pне для конфигурации УПП, а дляP конфигурации Бухгалтерия Предприятия. Вот пример: Pв УППP (дляP отраженияP документовP в учете НДС) Pпользователям необходимо знать, что нужно Pиспользовать специальную обработку «Проведение документов по регистрам НДС».P В бухгалтерии этом механизм устроен иначе и такая обработкаP вообщеP не отсутствует. Еще пример:P для целей сложного учета НДС в Бухгалтерии предприятияP на счетах учета ТМЦ (10, 41 и т.д.) Pнеобходимо вести учет в разрезе партий товаров (субконто «партии»).P В УПП наличие такого субконтоP не требуется, а вместо этогоP используется иной механизм учета. Во вторых, Pв процессе развития редакции УПП 1.3P часть функционала «перешедшего» из предыдущих версий (ред 1.2)P утрачивает актуальность. PОсобенно это связано с внедрением новой методологии учета «Расширенной аналитики учета затрат» (далее, РАУЗ) Например, документ «Выбор номенклатуры для ведения сложного учета по НДС» уже нельзя использоваться совместно сP РАУЗ. PИ следовательно, Pпрежняя методика работы то же перестает работать. Итого: Pцель данной статьи помочь тех. спецамP PразобратьсяP в следующих вопросах: P (1) Что такое «сложный учет НДС» и Pв чем проявляется его сложность. Эта информация в доступной форме Pбудет представленаP во второй части статьи. P P(2) Какие есть настройки в УПП Pи в чем особенности их применения. Эта информация будет представленаP части 3P данной статьи. Кроме того, в этой части обратим внимание на некоторые смежные (с темой сложного учета НДС) вопросы: Pна настройкуP РАУЗ, партионного учета и учета по номерам ГТД. P (3) Как отразить в УПП: Списание НДС; Восстановление НДС; Распределение НДС; Подтверждение экспортной ставки НДС; PЭта информация будет представлена (на демонстрационном примере) вP части 4P данной статьи. Помимо работы механизмов учета НДС, так же (на демонстрационном примере) будет показана методика учета производственных операций, калькуляции себестоимости и использование РАУЗ (расширенной аналитики учета затрат). Таким образом, данная статья может быть полезнаP широкому кругу специалистов, Pосваивающих конфигурацию УПП. 1. Теория для "технарей" доступным языком.P Что такое «сложный учет НДС» и Pв чем проявляется его «сложность»? Прежде чемP отвечать на этотP вопрос, определимся :P а в чем, вообще, сложность с учетом НДС ? В процессе учетаP НДС, с технической точки зренияP можно выделить три основных фазы: (1) Выделение НДС при покупке (товаров, услуг и пр.); (2) Начисление НДС при продаже (товаров, услуг пр); (3) Принятие НДС к вычету. Фазы 1 и 2P технически реализуются относительно просто.P Более сложной является фаза 3. Экономическая суть фазы 3 это обоснованно (законно) уменьшить (за счет сумм вычетов)PP сумму начисленного государству Pналога (то, что начисляется на фазе 2). Обоснованными основаниями к вычету являются суммы PНДС, уплаченные поставщику (выделение НДС происходитP при покупке фаза 1, Pа вот принятие ихP к вычету Pна фазе 3). Сложность в принятии к вычету состоит в том, что налоговый кодекс PРФ P(далее НК РФ) требует Pпроверять различные доп. условия, необходимые для вычета НДС. P Например, в бух. учете (для купленного товара или услуги) должна быть зарегистрирована счет-фактура поставщика.P А для основного средства еще иP необходим факт его принятия к учету (мало купить, нужно принять к учету, в Дт01). Еще нужно учитывать, к примеру, авансы, входящие от покупателей. На них нужно отдельно Pоформлять «счета-фактуры на аванс», Pдалее отражать их (до погашения аванса) в книге продаж, затем (после погашения) PPуже отражать в книге покупок. Есть, к примеру, и иные ситуации: Pначислять НДС при проведении строительно-монтажных работ (внутренние работы, которые осуществляет сама организация). И т.д... В НК прописано много разных «особых ситуаций», которые нужно технически учесть в программе. Однако, объединяет их одноP - основная сложность PбудетP в фазе 3. ИТОГО:P основной технической сложностью, в целом, является принятие НДС к вычету.P Отсюда следует, сложности (в первую очередь) с формированием книги покупок. Теперь вернемся к вопросу, что же такоеP «сложный учет НДС» ? Это, когдаP в учете Pесть Pоперации как с «обычными» ставками НДС, так и со ставками НДС 0%P илиP Без НДС. В НК предусмотрены и действуют следующие ставки НДС: Ставка НДС 18% (общая ставка); Ставка НДС 10% (действует на некоторые виды продовольственных, медицинских товаров и пр.); Ставка НДС 0% (для экспортируемых товаров); Особенностью этой ставки является следующее: чтобы экспортер получил право на нулевую ставку НДС при экспорте, он должен каждый раз подавать в налоговый орган заявление о возврате НДС и комплект подтверждающих документов. Экономическая сутьPP - это PPвыгода экспортера.P НДС c продаж Pон государству не платит, но при этом получает налоговые вычеты (фаза 3)P за товары и услуги, которые покупает.PP При этом, PPот экспортера требуется: а) Подтвердить экспортную (0%) ставку; б)P«Увязать» соответствие междуP товарами, которые проданы на экспорт и товарами (а так же услугами) которые приобретены (и по которым получен вычет по НДС); Технически «увязка» происходит так: поP каждому проданному на экспорт ТМЦP определяются счета-фактуры входящие (от поставщиков). Но далее возможны разные (по сложности) варианты: 1)P Если продан ТМЦ, который был ранее куплен, то определяется партия товара (по которой он был куплен) и, соответствующая счет-фактура поставщика.PP Данный вариант можно считать относительно простым. Характерно, что он автоматизирован в УПП 1.3. P P P P P P P P P P P 2) Если помимо прямых расходов на приобретение товара у экспортера были еще и косвенные P P P (например, Pоплата поставщику услуг по бух. обслуживанию), то эти косвенные расходы так же P P следует «увязать» с экспортной деятельностью (а значит и вычет по НДС можно получить только после подтверждения ставки 0%). PPPP P«Увязать» соответствие междуP товарами, которые проданы на экспорт и товарами (а так же услугами) которые приобретены (и по которым получен вычет по НДС). Технически «увязка» происходит так: поP каждому проданному на экспорт ТМЦP определяются счета-фактуры входящие (от поставщиков). Но далее возможны разные (по сложности) варианты: 1) PЕсли продан ТМЦ, который был ранее куплен, то определяется партия товара (по которой он был куплен) и, соответствующая счет-ф
06.04.201223:4206.04.2012 23:42:10
НДС в 1С УПП, НДС экспорт и сложный учет НДС
УПП & Бухгалтерия 8
НДС, Налоговый учет в 1С 8
Комментариев нет:
Отправить комментарий